Si les époux/partenaires sont durablement séparés en 2026, ils doivent en informer l'administration fiscale au moyen du formulaire officiel Demande de réduction de l'impôt sur les salaires et sur les caractéristiques de l'impôt sur les salaires 2026 - formulaire principal et annexe "Changement de catégorie fiscale". La communication peut également se faire par voie électronique sous Mon ELSTER si vous êtes enregistré sur ELSTER. La vie séparée permanente sera mentionnée dans les caractéristiques électroniques de retenue de l'impôt sur les salaires (ELStAM). Pour l'année suivante (à partir de 2027), la classe d'imposition I est ainsi automatiquement attribuée.
Les époux/partenaires peuvent toutefois demander un changement de classe d'imposition auprès de l'administration fiscale. La demande se fait au moyen du formulaire Demande de réduction de l'impôt sur le salaire et sur les caractéristiques de la retenue d'impôt sur le salaire 2026 - formulaire principal et annexe "Changement de classe d'imposition", que les deux époux/partenaires doivent signer. La demande peut également être transmise par voie électronique sous Mon ELSTER. Les conjoints peuvent choisir entre les combinaisons de classes fiscales III/V, IV/IV ou IV/IV avec facteur.
Chaque salarié a en outre la possibilité de faire mentionner dans ses ELStAM une classe d'impôt moins favorable pour lui (c'est-à-dire une retenue d'impôt sur le salaire plus élevée). Par rapport à la classe d'imposition II, seule la classe d'imposition I est considérée comme moins favorable, par rapport à la classe d'imposition III, les classes d'imposition I, II, et IV sont considérées comme moins favorables. Pour ce faire, il est possible d'utiliser le formulaire Demande de réduction de l'impôt sur le salaire et sur les caractéristiques de la retenue d'impôt sur le salaire 2026 - Formulaire principal et annexe "caractéristiques électroniques de la retenue d'impôt sur le salaire" (également via Mon ELSTER).