Si des époux/partenaires se sont séparés durablement en 2024, ils doivent en informer l'administration fiscale au moyen du formulaire officiel Déclaration de vie séparée durable. La communication peut également être effectuée par voie électronique sur Mon ELSTER si vous êtes enregistré sur ELSTER. La vie séparée permanente est mentionnée dans les caractéristiques électroniques de prélèvement de l'impôt sur le salaire (ELStAM). Pour l'année suivante (à partir de 2025), la classe d'imposition I est ainsi automatiquement attribuée.
Les époux/partenaires peuvent toutefois demander un changement de classe d'imposition auprès de l'administration fiscale. La demande se fait au moyen du formulaire Demande de changement de classe d'impôt pour les époux/partenaires de vie, que les deux époux/partenaires de vie doivent signer. La demande peut également être transmise par voie électronique sous Mon ELSTER. Les conjoints peuvent choisir entre les combinaisons de classes fiscales III/V, IV/IV ou IV/IV avec facteur.
Chaque salarié a en outre la possibilité de faire mentionner dans ses ELStAM une classe d'impôt moins favorable pour lui (c'est-à-dire une retenue d'impôt sur le salaire plus élevée). Par rapport à la classe d'imposition II, seule la classe d'imposition I est considérée comme moins favorable, par rapport à la classe d'imposition III, les classes d'imposition I, II, et IV sont considérées comme moins favorables. Pour ce faire, il est possible d'utiliser le formulaire Demandes relatives aux caractéristiques électroniques de retenue de l'impôt sur les salaires (également disponible via Mon ELSTER).