Situation juridique jusqu'en 2020 inclus :
Selon le type et le degré de handicap (GdB) constaté, les personnes handicapées et les personnes qui s'en occupent peuvent faire valoir une augmentation des dépenses liées au mode de vie auprès de l'administration fiscale compétente.
Pour les personnes handicapées et gravement handicapées avec un GdB entre 25 et 100, un montant forfaitaire de 310 € à 1.420 € par an est pris en compte lors de l'évaluation de l'impôt sur le revenu ou lors de la déduction de l'impôt sur le salaire.
Veuillez noter :
Si l'incapacité est inférieure à 50 mais supérieure ou égale à 25, le montant forfaitaire ne peut être pris en compte que si le handicap donne droit à une pension légale (par exemple une pension d'accident, mais pas une pension légale) ou à d'autres revenus courants, ou si le handicap a entraîné une perte permanente de la mobilité physique ou est dû à une maladie professionnelle typique.
Pour les personnes gravement handicapées avec le signe Bl (aveugle) ou le signe H (impotent), le montant forfaitaire est porté à 3.700 € par an.
Le montant forfaitaire ne couvre (plus) que les dépenses courantes et typiques pour l'aide dans les tâches habituelles et régulièrement répétées de la vie quotidienne, pour les soins et pour un besoin accru en linge. Toutes les autres dépenses liées au handicap - par exemple les frais d'opération ainsi que les traitements médicaux, les cures, les frais médicaux, les frais de médecin et les frais de transport - peuvent être prises en compte en tant que charges exceptionnelles conformément à l'article 33 de la loi sur l'impôt sur le revenu.
Si le montant forfaitaire en raison d'un handicap revient au conjoint/concubin ou à un enfant du travailleur pour lequel il a droit à un abattement pour enfants ou à des allocations familiales, et si ces personnes ne font pas usage du montant forfaitaire, celui-ci peut être lié aux caractéristiques électroniques de retenue de l'impôt sur les salaires (ELStAM). Une demande est nécessaire à cet effet. Le montant forfaitaire auquel un enfant a droit est en principe transféré pour moitié aux deux parents. Une autre répartition est possible sur demande commune des parents. Si l'un des parents est décédé ou ne vit pas sur le territoire national, le montant forfaitaire peut être transféré intégralement dans les ELStAM de l'autre parent.
Pour les dépenses couvertes par le montant forfaitaire pour handicapés, il n'y a alors plus de droit à faire valoir une charge exceptionnelle selon l'article 33 EStG dans la déclaration d'impôt sur le revenu.
La personne qui s'occupe d' une personne handicapée a la possibilité de déduire 924 € par an au titre du forfait de soins. La condition est que la personne soignante ne perçoive aucun revenu pour les soins et que les soins soient effectués au domicile de la personne handicapée ou de la personne soignante.
Les personnes handicapées ayant un degré d'invalidité d'au moins 70 ou d'au moins 50 et dont la capacité de mouvement dans la circulation routière est fortement réduite peuvent - au lieu de l'indemnité forfaitaire de distance - faire valoir les dépenses réelles pour les trajets vers le lieu de travail en voiture de 0,30 € par km effectivement parcouru.
Pour les trajets privés, les personnes gravement handicapées avec le signe G et un degré de handicap d'au moins 70 ou un degré de handicap d'au moins 80 peuvent faire valoir des dépenses jusqu'à 3.000 km à 0,30 € chacune - soit 900 € - par an. Pour les personnes gravement handicapées avec le signe aG (difficulté exceptionnelle à marcher), le signe Bl (aveugle) ou le signe H (impotent), les déplacements privés peuvent être pris en compte jusqu'à 15.000 km à 0,30 € chacun - soit 4.500 € - par an.
Veuillez noter :
Tous les avantages fiscaux mentionnés doivent être justifiés auprès de l'administration fiscale compétente par la présentation des avis de constatation correspondants. Vous obtiendrez généralement les justificatifs nécessaires auprès du Versorgungsamt.
Situation juridique à partir de 2021 :
En fonction du type et du degré de handicap constaté (GdB), les personnes handicapées et leurs aidants peuvent faire valoir des dépenses accrues liées au mode de vie auprès de leur administration fiscale compétente.
Pour les personnes handicapées et gravement handicapées avec un GdB entre 20 et 100, un montant forfaitaire de 384 € à 2.840 € par an est pris en compte lors de l'évaluation de l'impôt sur le revenu ou lors de la déduction de l'impôt sur le salaire.
Pour les personnes gravement handicapées avec les signes distinctifs Bl (aveugle), TBl (sourd-aveugle) ou H (impotent), le montant forfaitaire est porté à 7.400 € par an.
Le montant forfaitaire ne couvre (plus) que les dépenses courantes et typiques pour l'aide dans les tâches habituelles et régulières de la vie quotidienne, pour les soins et pour un besoin accru en linge. Toutes les autres dépenses liées au handicap - par exemple les frais d'opération ainsi que les traitements médicaux, les cures, les frais pharmaceutiques et les frais médicaux - peuvent être prises en compte en tant que charges exceptionnelles conformément à l'article 33 de la loi sur l'impôt sur le revenu.
Les frais de déplacement liés à un handicap ne peuvent être pris en compte que de manière forfaitaire. Le forfait pour les frais de déplacement liés au handicap s'élève à 900 € pour les personnes ayant un GdB d'au moins 80 ou un GdB d'au moins 70 avec signe G (handicapé moteur). Pour les personnes ayant le signe aG (exceptionnellement handicapé), Bl (aveugle), TBl (sourd-aveugle) ou H (impotent), le forfait pour frais de déplacement est de 4 500 €.
Si le montant forfaitaire en raison d'un handicap revient au conjoint/concubin ou à un enfant du travailleur pour lequel il a droit à une franchise pour enfants ou à des allocations familiales, et si ces personnes n'utilisent pas le montant forfaitaire, celui-ci peut être lié dans les caractéristiques électroniques de retenue de l'impôt sur les salaires (ELStAM). Une demande est nécessaire à cet effet. Le montant forfaitaire auquel un enfant a droit est en principe transféré pour moitié aux deux parents. Une autre répartition est possible sur demande commune des parents. Si l'un des parents est décédé ou ne vit pas sur le territoire national, le montant forfaitaire peut être transféré intégralement dans les ELStAM de l'autre parent. Pour les dépenses couvertes par le montant forfaitaire pour handicapés, il n'y a alors plus de droit à faire valoir une charge exceptionnelle selon l'article 33 EStG dans la déclaration d'impôt sur le revenu.
L'aidant d'une personne handicapée a la possibilité de déduire un forfait annuel pour soins. La condition est que la personne soignante ne perçoive pas de revenus pour les soins et que les soins soient effectués au domicile de la personne handicapée ou de la personne soignante. Le forfait de soins s'élève à 600 € pour le niveau de soins 2 , à 1.100 € pour le niveau de soins 3 et à 1.800 € pour le niveau de soins 4 ou 5 ou le signe H (impotent).
Les personnes handicapées dont le degré d'invalidité est d'au moins 70 ou d'au moins 50 et dont la capacité de mouvement dans la circulation routière est fortement réduite peuvent faire valoir - au lieu de l'indemnité forfaitaire de distance - les dépenses réelles pour les trajets vers le lieu de travail en voiture de 0,30 euro par kilomètre effectivement parcouru.
Veuillez noter :
Tous les avantages fiscaux mentionnés doivent être justifiés auprès de l'administration fiscale compétente par la présentation des avis de constatation correspondants. En règle générale, vous pouvez obtenir les justificatifs nécessaires auprès du service des pensions.
Remarque
Vous trouverez également des informations sur les avantages fiscaux dans les"Conseils fiscaux pour les personnes handicapées".