Si une taxation obligatoire doit être effectuée, le travailleur est légalement tenu de déposer une déclaration d'impôt sur le revenu.
Une taxation obligatoire est effectuée, par exemple, lorsque
- le travailleur a perçu des indemnités/remplacements de salaire exonérés d'impôt mais soumis à la réserve de progression (par ex. allocation de chômage I, allocation de chômage partiel, allocation maladie, allocation parentale), des montants d'augmentation en cas de temps partiel pour travailleurs âgés ou des revenus étrangers positifs de plus de 410 euros,
- le salarié ou son conjoint perçoit, en plus de son salaire, d'autres revenus (par exemple des pensions de l'assurance pension légale, des revenus de location et d'affermage) dont le montant total positif est supérieur à 410 euros ; lors de la détermination des revenus, les pensions ne sont imposables que pour la part imposable et après déduction d'un forfait pour frais professionnels de 102 euros au total,
- le salarié a perçu des salaires de plusieurs employeurs en parallèle,
- dans le cas de conjoints salariés soumis à une imposition commune, le salaire de l'un des conjoints a été imposé selon la classe d'imposition V ou VI ou, dans le cas de la classe d'imposition IV, le facteur a été inscrit,
- un montant exonéré (à l'exception du montant forfaitaire pour les personnes handicapées ou les survivants) a été déterminé et enregistré pour le salarié et que le salaire total perçu au cours de l'année civile ne dépasse pas la limite dite du salaire de travail. A partir de l'année d'imposition 2023, le plafond du salaire est calculé comme étant la somme de l'abattement de base, du montant forfaitaire pour salariés et du montant forfaitaire pour dépenses spéciales. Pour les conjoints/partenaires de vie, l'abattement de base et le montant forfaitaire pour dépenses spéciales sont doublés. Le ministère fédéral des Finances mettra à disposition sur le site Internet www.bmf-steuerrechner.de les nouveaux seuils de rémunération pour les différentes années à partir de 2023.
La date limite de dépôt de la déclaration d'impôt sur le revenu est en principe fixée au 31 juillet de l'année suivante, mais ce délai peut être prolongé sur demande.