Les entreprises étrangères sont en principe soumises à l'obligation limitée d'impôt sur le revenu ou sur les sociétés en Allemagne pour leurs revenus nationaux, conformément à l'article 49, paragraphe 1, point 2 EStG ou à l'article 2 KStG. Cela vaut entre autres pour les entreprises qui disposent d'un établissement stable/représentant en Allemagne (entreprises individuelles) ou qui n'ont ni siège ni direction en Allemagne (collectivités). Ainsi, ces entreprises sont également tenues de s'acquitter de leurs obligations fiscales et de les respecter.
Outre l'impôt sur le revenu (impôt sur les bénéfices, impôt sur les sociétés, etc.), qui est prélevé sur les bénéfices d'une entreprise, il peut exister d'autres obligations fiscales. Si une entreprise emploie des salariés en Allemagne, elle est tenue de retenir et de payer l'impôt sur les salaires au bureau des impôts si elle dispose d'un établissement permanent national ou d'un représentant national. L'existence d'un établissement stable ou d'un représentant national est déterminée conformément aux articles 12 et 13 du code fiscal allemand (AO).
Les conventions de double imposition conclues entre l'Allemagne et l'État étranger peuvent à leur tour restreindre le droit d'imposition de l'Allemagne et doivent être respectées dans les cas individuels.
En outre, il peut y avoir des obligations en matière de taxes sur le chiffre d'affaires, qui peuvent être tirées des aperçus des pays énumérés ci-dessous.
Entreprises étrangères de France, de Suisse, du Liechtenstein et de Monaco
Le bureau des impôts Offenburg est responsable :
- L'imposition du chiffre d'affaires pour les sociétés étrangères de France et de Monaco (pour tous les bureaux fiscaux en Allemagne)
- L'imposition des entreprises de travaux et des employés de travaux dans l'industrie de la construction de France et de Monaco (pour tous les bureaux d'imposition en Allemagne)
- Le transfert de salariés du secteur de la construction de France et de Monaco (pour tous les bureaux fiscaux en Allemagne)
- L'imposition des entreprises étrangères de travail à façon et des travailleurs sous contrat de travail s'il ne s'agit pas de l'industrie de la construction (pour les bureaux des impôts de Baden-Württemberg)
- Travail temporaire (transfrontalier), à l'exception du secteur de la construction (pour tous les bureaux d'imposition sur Baden-Württemberg)
Vous êtes tenu de déclarer au bureau des impôts compétent le début d'une activité soumise à la TVA en Allemagne.
Vous êtes tenu de remettre à l'administration fiscale compétente un questionnaire d'enregistrement fiscal sous forme électronique. Veuillez répondre aux questions de manière complète et précise, car ce sont des conditions importantes pour un traitement rapide et un traitement fiscal approprié.
Une fois le questionnaire remis, un numéro fiscal vous sera attribué.
Dans de nombreux cas, vous êtes obligé de soumettre votre déclaration fiscale par voie électronique. L'obligation de transmission existe, par exemple, pour la déclaration d'impôt sur le revenu si vous percevez des revenus provenant de bénéfices. Il s'agit des revenus provenant de l'agriculture et de la sylviculture, du commerce ou d'une activité indépendante. Une liste des circonstances dans lesquelles la transmission électronique est obligatoire se trouve sur la page d'accueil du siteELSTER .
Si vous ne percevez que des revenus du travail, vous n'êtes pas tenu de soumettre votre déclaration de revenus par voie électronique. C'est le cas, par exemple, si vous êtes un salarié. Toutefois, la déclaration fiscale via ELSTER offre également de nombreux avantages et bénéfices pour ces groupes.
Remarque : Il n'est possible de renoncer à la transmission électronique qu'en cas de difficultés exceptionnelles (article 150, paragraphe 8, du code fiscal allemand - AO). Vous devez en faire la demande auprès du bureau des impôts compétent.
Vous trouverez ici les instructions pour vous inscrire ELSTER en français.
Le bureau des impôts Konstanz est responsable de manière centralisée :
- L'imposition du chiffre d'affaires des entreprises de Suisse et du Liechtenstein (pour tous les bureaux fiscaux en Allemagne)
- L'imposition des entrepreneurs de travaux et de services et des travailleurs contractuels du secteur de la construction de Suisse et du Liechtenstein (pour tous les bureaux des impôts en Allemagne)
- Le transfert de salariés du secteur de la construction de Suisse et du Liechtenstein (pour tous les bureaux d'imposition en Allemagne)
Vous êtes tenu de déclarer au bureau des impôts compétent le début d'une activité soumise à la TVA en Allemagne.
Vous êtes tenu de remettre à l'administration fiscale compétente un questionnaire d'enregistrement fiscal sous forme électronique. Veuillez répondre aux questions de manière complète et précise, car ce sont des conditions importantes pour un traitement rapide et un traitement fiscal approprié.
Une fois le questionnaire remis, un numéro fiscal vous sera attribué.
Dans de nombreux cas, vous êtes obligé de soumettre votre déclaration fiscale par voie électronique. L'obligation de transmission existe, par exemple, pour la déclaration d'impôt sur le revenu si vous percevez des revenus provenant de bénéfices. Il s'agit des revenus provenant de l'agriculture et de la sylviculture, du commerce ou d'une activité indépendante. Une liste des circonstances dans lesquelles la transmission électronique est obligatoire se trouve sur la page d'accueil du siteELSTER .
Si vous ne percevez que des revenus du travail, vous n'êtes pas tenu de soumettre votre déclaration de revenus par voie électronique. C'est le cas, par exemple, si vous êtes un salarié. Toutefois, la déclaration fiscale via ELSTER offre également de nombreux avantages et bénéfices pour ces groupes.
Remarque : Il n'est possible de renoncer à la transmission électronique qu'en cas de difficultés exceptionnelles (article 150, paragraphe 8, du code fiscal allemand - AO). Vous devez en faire la demande auprès du bureau des impôts compétent.