Quels sont les systèmes d'enregistrement électronique qui doivent être déclarés ?
- Systèmes de caisse informatisés/PC
- Systèmes de caisse enregistreuse à tablette/application
- Caisses enregistreuses électroniques
- Taximètres
- Compteurs de trajets
En ce qui concerne la définition des systèmes d'enregistrement électronique, nous vous renvoyons au décret d'application du code fiscal allemand (AEAO) relatif à l'article 146a, point 1.2 (définition des (systèmes) de caisse), point 1.3 (définition des taximètres UE) et point 1.4 (définition des compteurs de trajets).
Quelles sont les possibilités de remise pour l'obligation de communication selon le § 146a alinéa 4 AO ?
A partir du 01.01.2025, la communication peut être transmise à l'administration fiscale de la manière suivante :
- par saisie directe dans le formulaire ELSTER"Procédure de communication selon le § 146a alinéa 4 AO",
- par téléchargement d'un fichier XML sur www.elster.de dans MON ELSTER ou
- par transfert de données à partir d'un logiciel via l'interface ERiC.
Quelle est la date limite de remise de la première communication ?
Les données relatives aux systèmes d'enregistrement électronique acquis avant le 01.07.2025 doivent être communiquées au plus tard le 31.07.2025.
Les données relatives à tous les systèmes d'enregistrement électronique acquis après le 01.07.2025 doivent être communiquées dans le mois suivant l'acquisition.
Les systèmes qui n'existent plus au 1er juillet 2025 ne sont pas soumis à l'obligation de communication prévue par le § 146a alinéa 4 AO.
Ce sont les systèmes actuels au moment de l'utilisation de la possibilité de transmission électronique qui sont pertinents.
De quoi faut-il tenir compte ?
Une communication doit être envoyéepar établissement. Pour chaque communication, tous les systèmes d'enregistrement électronique d'un établissement stable doivent toujours être transmis dans la communication unique ( méthode dite "brute" - point 1.16.1.4 de l'AEAO relatif à l'article 146a AO). Chaque système d'enregistrement électronique doit toujours être attribué à un seul établissement stable au sens de l'article 12 AO. En présence de plusieurs établissements, une communication séparée doit être transmise pour chacun d'entre eux. En cas de correction ou d'adaptation (par exemple en raison de l'acquisition, de la mise hors service ou du changement d'établissement d'un système d'enregistrement électronique), des notifications actualisées doivent être transmises pour les établissements concernés.
En savoir plus sur l'obligation de notification :
Vous trouverez d'autres informations détaillées, des réponses aux questions fréquemment posées (FAQ) et un guide de remplissage avec un aperçu précis des champs nécessaires sur l'offre Internet du BMF.
Offre Internet du BMF
- Lettre du BMF du 28 juin 2024
- FAQ du ministère fédéral des Finances
- Instructions à remplir pour la communication sur les systèmes d'enregistrement électronique
Bases légales