Conformément à l'article 386, paragraphe 1, première phrase, du code fiscal allemand (Abgabenordnung, AO), l'administration fiscale enquête sur les faits lorsqu'elle soupçonne une infraction fiscale.
L'administration fiscale prend connaissance de ces faits sous la forme de plaintes pénales. Afin d'enquêter et de poursuivre efficacement les délits visés par les plaintes, il est nécessaire de fournir les informations suivantes dans une plainte :
- Qui ?
Indiquer concrètement la personne suspecte, c'est-à-dire son nom, son adresse et sa date de naissance ;
- Quoi ?
Indication précise du reproche relevant du droit pénal fiscal, y compris la période et le mode de commission ;
- Par qui ?
Vos données personnelles sont importantes, car il est utile d'indiquer le nom de l'auteur de la dénonciation afin de pouvoir poser des questions.
Pour l'enregistrement des dénonciations , vous pouvez vous adresser à nous via le système de dénonciation anonyme de l'administration fiscale.
Veuillez noter que les accusations globales ou les simples suppositions sans référence à des faits spécifiques ne permettent en principe pas de mener des enquêtes plus approfondies. En outre, il n'est pas possible de fournir des informations sur l'issue de la procédure en raison du secret fiscal (§ 30 AO).
La procédure d'enquête au sein de l'administration fiscale est menée de manière autonome par le service des affaires pénales et des amendes dans les limites du § 399 alinéa 1 AO et des §§ 400, 401 AO. En outre, elle peut confier les enquêtes à la police fiscale. Pour enquêter sur les infractions fiscales, les agents de la police fiscale ont les mêmes droits et obligations que les autorités et les agents du service de police, conformément aux dispositions du code de procédure pénale. Par ailleurs, le service d'enquête fiscale peut également intervenir dans la procédure d'imposition, voir l'article 208 du Code des impôts.