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Dans quelles conditions puis-je obtenir la classe d'imposition II ou le montant d'allègement pour les familles monoparentales ?

La classe d'imposition II s'applique aux travailleurs célibataires et divorcés ainsi qu'aux travailleurs mariés dont le conjoint/partenaire vit à l'étranger ou qui sont durablement séparés de leur conjoint/partenaire, s'ils ont droit au montant d'allègement pour les parents isolés (EfA).

Pour pouvoir bénéficier de l'EfA, le travailleur doit être isolé et avoir dans son ménage au moins un enfant pour lequel il perçoit des allocations familiales ou un abattement pour enfant. En outre, l'enfant doit être inscrit chez lui en tant que résidence principale ou secondaire. L'EfA n'est pas accordée si le travailleur vit dans une communauté de vie semblable au mariage ou dans un partenariat enregistré. Il en va de même si le parent isolé fait ménage commun avec une autre personne majeure pour laquelle il n'a pas droit aux allocations familiales ou à l'abattement pour enfants.

Pour chaque mois civil complet au cours duquel les conditions de l'EfA ne sont pas remplies, le travailleur n'a pas droit à la classe d'impôt II.

L'administration fiscale ne peut créer la classe d'imposition II en tant que ELStAM(Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) que si les conditions pour la prise en compte de l'EfA sont remplies. Pour faire sa demande, l'employé peut utiliser le formulaire Demande de réduction de l'impôt sur les salaires 2022 (formulaire principal et annexe enfants), qui peut être téléchargé électroniquement sur www.elster.de(lien direct pour les utilisateurs enregistrés). Si les conditions pour la classe d'imposition II ne sont plus remplies, il faut en informer l'administration fiscale compétente.

Le montant de l'allègement pour les parents isolés avec un enfant s'élève à 4.008 euros. Il est intégré dans la classe d'imposition II. En outre, il est possible de demander un abattement de 240 euros par année civile pour chaque enfant supplémentaire. Pour cela, il faut faire une demande de réduction de l'impôt sur les salaires 2022 (formulaire principal et annexe enfants) en indiquant le numéro d'identification fiscale de l'enfant ou des enfants. Si un parent isolé veuf avec la classe d'imposition III remplit les conditions susmentionnées pour l'EfA, le montant d'allègement est déterminé sur demande par l'administration fiscale comme montant d'exonération et constitué comme ELStAM.

Remarque

Les caractéristiques déterminantes pour la procédure de retenue de l'impôt sur les salaires, telles que la classe d'imposition, le cas échéant le coefficient, le nombre d'abattements pour enfants, les autres abattements, mais aussi la caractéristique de l'impôt religieux, sont enregistrées par l'administration fiscale dans une base de données centrale pour tous les salariés. Sur la base de ces données, l'administration fiscale met les caractéristiques de prélèvement de l'impôt sur les salaires à la disposition des employeurs pour qu'ils puissent les consulter par voie électronique. Vous trouverez de plus amples informations à ce sujet sur le site www.elster.de.

 

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