La classe d'imposition II s'applique aux travailleurs célibataires et divorcés ainsi qu'aux travailleurs mariés dont le conjoint/partenaire réside à l'étranger ou qui sont durablement séparés de leur conjoint/partenaire, s'ils ont droit au montant d'allègement pour les parents isolés.
Pour pouvoir bénéficier du montant d'allègement pour parent isolé, le travailleur doit être isolé et avoir dans son ménage au moins un enfant pour lequel il perçoit des allocations familiales ou un abattement pour enfant. En outre, l'enfant doit être inscrit chez lui comme résidence principale ou secondaire. Le montant d'allègement pour les familles monoparentales n'est pas accordé si le travailleur vit en union libre ou en partenariat enregistré. Il en va de même si le parent isolé fait ménage commun avec une autre personne majeure pour laquelle il n'a pas droit à des allocations familiales ou à un abattement pour enfants.
Le travailleur n'a pas droit à la classe d'impôt II pour chaque mois civil complet au cours duquel les conditions pour le montant d'allègement pour les parents isolés ne sont pas remplies.
L'administration fiscale ne peut créer la classe d'imposition II en tant que ELStAM(ElektronischeLohnSteuerAbzugsMerkmale) que si les conditions pour la prise en compte de l'abattement fiscal pour les familles monoparentales sont remplies. Pour introduire sa demande, l'employé peut utiliser le formulaire Demande de réduction de l'impôt sur le salaire et sur les caractéristiques de l'impôt sur le salaire 2025 (formulaire principal et annexe enfants), qui peut être téléchargé sous www.elster.de(lien direct pour les utilisateurs enregistrés). Si les conditions pour la classe d'imposition II ne sont plus remplies, il faut en informer l'administration fiscale compétente.
Le montant de l'allègement pour les parents isolés avec un enfant s'élève à 4.260 euros. Il est intégré dans la classe d'imposition II. En outre, il est possible de demander un abattement de 240 euros par année civile pour chaque enfant supplémentaire. Pour cela, il faut faire une demande de réduction de l'impôt sur le salaire et sur les caractéristiques de l'impôt sur le salaire 2025 (formulaire principal et annexe enfants) en indiquant le numéro d'identification fiscale du ou des enfants.
Le montant d'allègement pour les parents isolés peut également être pris en compte au prorata temporis l'année du mariage, de la séparation, de la reprise de la vie conjugale ou du décès du conjoint/partenaire. Si un parent isolé (veuf/séparé de longue date) avec une classe d'imposition III/IV ou V remplit les conditions susmentionnées pour le montant d'allègement pour parent isolé, le montant d'allègement est déterminé sur demande par l'administration fiscale comme montant d'exonération et constitué comme ELStAM.
Remarque
Les caractéristiques déterminantes pour la procédure de retenue de l'impôt sur les salaires, telles que la classe d'imposition, le cas échéant le coefficient, le nombre d'abattements pour enfants, d'autres abattements, mais aussi la caractéristique de l'impôt religieux, sont enregistrées par l'administration fiscale dans une base de données centrale pour tous les salariés. Sur la base de ces données, l'administration fiscale met les caractéristiques de prélèvement de l'impôt sur les salaires à la disposition des employeurs pour qu'ils puissent les consulter par voie électronique. Vous trouverez de plus amples informations à ce sujet sur le site www.elster.de.