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Existe-t-il une règle générale concernant le choix de la classe d'impôt la plus avantageuse pour les époux/partenaires qui travaillent ?

Les conjoints/partenaires qui sont tous deux salariés peuvent choisir entre les combinaisons de classes d'imposition III/V ou IV/IV ou IV/IV avec facteur. Les règles générales sont les suivantes :

  • La combinaison de classes d'imposition IV/IV (cas général légal ; est automatiquement créée en tant qu'ELStAM en cas de mariage) part du principe que les époux/partenaires gagnent le même montant et conduit donc à une déduction égale de l'impôt sur le salaire pour les deux époux,
  • La combinaison de classes d'impôt III/V est conçue de telle sorte que la somme des montants de retenue d'impôt pour les deux époux/partenaires correspond à peu près à l'impôt annuel commun si l'époux/partenaire avec la classe d'impôt III gagne 60 % et l'époux/partenaire avec la classe d'impôt V 40 % du revenu du travail commun. Cela a pour conséquence que la déduction fiscale est proportionnellement plus élevée pour la classe d'impôt V que pour les classes d'impôt III et IV. Cela s'explique également par le fait que l'abattement de base correspondant au minimum vital n'est pas pris en compte dans la classe d'impôt V, mais qu'il est doublé dans la classe d'impôt III. Si le rapport entre les salaires réels ne correspond pas à l'hypothèse légale de 60:40, il peut y avoir des arriérés d'impôts.
  • La combinaison des classes d'imposition IV/IV en combinaison avec le facteur à calculer par l'administration fiscale permet de tenir compte, pour chaque conjoint/partenaire, de l'abattement de base qui lui est applicable lors de la retenue de l'impôt sur le salaire par l'application de la classe d'imposition IV et de réduire la retenue de l'impôt sur le salaire par l'application du facteur de 0,... (toujours inférieur à 1), l'effet du système de splitting est réduit. Le facteur est un multiplicateur réduisant l'impôt qui, en cas de salaires différents des époux/partenaires, est calculé à partir de l'effet du système de splitting dans l'imposition.

Il convient d'examiner au cas par cas quelle combinaison est concrètement la plus avantageuse. Pour déterminer l'impôt sur le revenu pour votre salaire, vous pouvez utiliser le calculateur interactif de prélèvements sur le site Internet du ministère fédéral des Finances.

Remarque

Vous trouverez également de plus amples informations dans le "Conseil actuel" et dans le "Guide de l'impôt sur les salaires 2021".

 

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