Quels sont les frais que je peux faire valoir comme franchise ?

Les frais professionnels liés à l'activité de l'employé, dans la mesure où ils dépassent le forfait de l'employé de 1.230 euros.

Les frais professionnels sont par exemple les dépenses pour les trajets entre le domicile et le premier lieu d'activité (forfait d'éloignement), pour la littérature spécialisée, les outils de travail ou les activités à l'extérieur liées à la profession (dans la mesure où elles ne sont pas déjà remboursées par l'employeur en franchise d'impôt).

Les dépenses spéciales, dans la mesure où elles dépassent le forfait pour dépenses spéciales de 36 euros pour les célibataires et de 72 euros pour les personnes mariées

Les dépenses spéciales sont par exemple les pensions alimentaires versées au conjoint/partenaire divorcé ou durablement séparé, l'impôt religieux payé, les dépenses pour la première formation professionnelle ou les premières études jusqu'à 6.000 euros par année civile ou encore les frais de garde d'enfants.

Cotisations privées d'assurance maladie et d'assurance dépendance (assurance obligatoire)

Cotisations

• à une assurance maladie et dépendance de base étrangère
  
• à des institutions d'entraide/communautés solidaires au sens de l'article 176 SGB V
  
• au régime d'assurance maladie des fonctionnaires des chemins de fer fédéraux (KVB)
  

une subvention éventuellement versée par l'employeur et exonérée d'impôt en vertu de l'article 3, point 62, de l'EStG doit être déduite.

Les assurances complémentaires facultatives et les prestations optionnelles ne peuvent pas être prises en compte comme montant exonéré dans le cadre de la procédure de retenue à la source de l'impôt sur le salaire. Elles peuvent être déclarées dans le cadre de la déclaration d'impôts et - compte tenu des montants maximaux - être prises en compte fiscalement le cas échéant.

Charges exceptionnelles

Il s'agit par exemple de l'abattement pour les besoins spéciaux d'un enfant en formation professionnelle, des prestations d'assistance à des proches dans le besoin ou du montant forfaitaire pour les personnes handicapées et les survivants.