Pour le nouvel impôt foncier, l'administration fiscale doit réévaluer tous les biens immobiliers situés sur Baden-Württemberg à la date de référence du 1er janvier 2022. Les propriétaires doivent pour cela faire une déclaration complète de l'impôt foncier. Ils y sont tenus par la loi. Les lettres d'information qui ont été envoyées à tous les propriétaires privés ainsi que les données regroupées sur ce site Internet offrent une aide pour la remise de la déclaration.
La date limite de dépôt pour les biens immobiliers (impôt foncier B) était fixée au 31 janvier 2023. Pour les exploitations agricoles et forestières (impôt foncier A), la déclaration devait être déposée avant le 31 mars 2023.
Ceux qui n'ont pas encore déposé leur déclaration pour l'impôt foncier B reçoivent actuellement une lettre de rappel de l'administration fiscale. La lettre mentionne une nouvelle date limite de dépôt, après quoi le délai de grâce prend fin. Si la déclaration n'est toujours pas disponible après la date de remise définitive, l'administration fiscale peut estimer les bases d'imposition pour le bien immobilier concerné. En outre, il est laissé à l'appréciation de l'administration fiscale compétente de fixer une pénalité de retard lorsqu'une déclaration est déposée en retard ou n'est pas déposée du tout. Les lettres de rappel pour l'impôt foncier A suivront ultérieurement.
La déclaration de l'impôt foncier doit en principe être envoyée par voie électronique. Cela se fait par exemple via"Mon ELSTER". Le programme vous guide pas à pas à travers la déclaration. En cas d'erreurs de saisie, "Mon ELSTER" les signale directement. Les instructions de remplissageELSTER sont une aide précieuse.
La déclaration se base sur la situation au moment de la constatation principale, à savoir le 1er janvier 2022. Si un terrain a été vendu à partir de 2022, c'est la personne qui était propriétaire du terrain à la date de référence du 1er janvier 2022 qui doit déposer la déclaration auprès de l'administration fiscale. Des explications supplémentaires sont disponibles dans le dépliant "Changement de propriétaire d'un bien immobilier après le 1er janvier 2022".
Si vous effectuez déjà d'autres déclarations d'impôts par voie électronique, vous pouvez utiliser vos données d'accès actuelles. Dans le cas contraire, nous vous recommandons de vous enregistrer dès maintenant sur ELSTER. Veuillez noter que l'enregistrement peut durer jusqu'à deux semaines. Il est également possible de transmettre la déclaration pour les proches parents via votre accès ELSTER.
Pour vous aider à remplir la déclaration dans Mon ELSTER, nous avons créé des instructions étape par étape :
Nous avons réuni ici pour vous un aperçu des données généralement nécessaires et où vous pouvez les trouver.
Nous avons décrit ici les cas de figure les plus fréquents en matière de patrimoine foncier dans des aides complémentaires à remplir :
- Données importantes pour tous - patrimoine foncier
- Cas 1 Je suis seul(e) propriétaire d'une maison individuelle
- Cas 2 Ma femme/mon mari et moi sommes propriétaires d'une maison individuelle
- Cas 3 Mes frères et sœurs et moi-même avons hérité d'une maison
- Cas 4 Je suis seul(e) propriétaire d'un appartement en copropriété
- Cas 5 Ma femme/mon mari et moi sommes propriétaires d'un appartement en copropriété avec place de stationnement dans un garage (souterrain)
- Cas 6 Ma femme/mon mari et moi sommes propriétaires d'une maison mitoyenne
En outre, nous avons créé un ELSTER-Aide au remplissage pour le patrimoine foncier en format vidéo. Vous trouverez d'autres questions sur la déclaration de votre patrimoine foncier dans la rubrique Questions et réponses sur l'impôt foncier B.
Nous avons décrit ici les constellations de cas les plus fréquentes pour l'exploitation de l'agriculture et de la sylviculture dans des aides à remplir complémentaires :
Veuillez noter que les lettres d'information concernant votre exploitation agricole et forestière vous seront envoyées ultérieurement.
- Données importantes pour tous - Agriculture et sylviculture
- Cas 1 : Je possède un pré-verger
- Cas 2 : Mes frères et sœurs et moi-même avons hérité d'un pré-verger
- Cas 3 : je possède une parcelle à usages multiples et une parcelle forestière
- Cas 4 : je possède une parcelle avec des cultures maraîchères et céréalières
- Cas 5 : Je possède une parcelle de vigne
- Cas 6 : Je possède 2 parcelles avec des cultures maraîchères
- Cas 7 : Ma parcelle agricole et forestière se trouve dans une zone de remembrement
- Cas 8 : Mon mari/ma femme et moi possédons une exploitation agricole avec un corps de ferme
- Exemple 1 : voici comment je délimite ma partie habitation de mon exploitation agricole et forestière à l'aide du prélèvement sur l'habitation soumis à l'impôt sur le revenu !
- Exemple 2 : Comment délimiter ma partie habitation de mon exploitation agricole et forestière à l'aide du géoportail des parcelles agricoles et forestières ?
En outre, nous avons créé une aide au remplissageELSTER pour l'exploitation agricole et forestière au format vidéo. Vous trouverez d'autres questions sur la déclaration de vos biens agricoles et forestiers sous Questions et réponses sur l'impôt foncier A.
ELSTER signifie déclaration d'impôt électronique. Cette procédure vous permet de transmettre votre déclaration d'impôt à l'administration fiscale via Internet. Vous trouverez également de plus amples informations sur www.elster.de.
Dans des cas exceptionnels - par exemple lorsqu'une personne ne possède pas d'ordinateur ou d'accès à Internet - la déclaration peut être faite par écrit et signée sur papier. Pour cela, il faut utiliser un formulaire officiel. Un formulaire correspondant peut être retiré auprès de l'administration fiscale locale. Il est également possible de se faire aider par des proches pour remplir la déclaration et de la transmettre via leur accès ELSTER. Ce qui ne suffit pas, c'est d'écrire les données sur une simple feuille de papier ou de renvoyer la lettre d'information. Dans de tels cas, la déclaration est considérée comme non déposée et un rappel s'ensuit.
Le numéro d'identification fiscale est nécessaire pour s'enregistrer sur Mon ELSTER. Si vous n'êtes pas encore enregistré fiscalement en Allemagne et ne possédez donc pas de numéro d'identification fiscale, un premier enregistrement fiscal est nécessaire.
Dans les cas où il n'y a pas de compte fiscal pour les propriétaires étrangers possédant un/des bien(s) immobilier(s) en Allemagne (par ex. appartement de vacances), il en résulte une compétence centrale pour l'attribution d'un critère d'ordre national auprès du :
Finanzamt Neubrandenburg-RAB
Neustrelitzer Straße 120
17033 Neubrandenburg
Téléphone :
E-mail poststelle@finanzamt-neubrandenburg.de
La distinction entre patrimoine foncier (impôt foncier B) et agriculture et sylviculture (impôt foncier A) est importante pour la remise de la déclaration et les données nécessaires :
- Le patrimoine foncier comprend tous les terrains qui ne font pas partie d'une exploitation agricole ou forestière (par exemple les
terrains à bâtir, les terrains d'habitation ou commerciaux, la propriété d'un logement ou d'une partie d'un logement,
les droits d'emphytéose). En font également partie, comme auparavant, les terrains de loisirs et les terrains de week-end.
- Font partie de l'exploitation agricole et forestière toutes les terres utilisables pour l'agriculture et la sylviculture qui sont inutilisées, utilisées par le propriétaire ou louées. C'est également le cas lorsqu'il s'agit par exemple d'un seul champ loué ou d'un pré à vergers. Les jardins ouvriers, c'est-à-dire les jardins familiaux et les jardins familiaux permanents au sens de la loi fédérale sur les jardins familiaux, sont également soumis à la taxe foncière A.
En règle générale, vous pouvez consulter votre ancien avis de valeur unitaire, si aucun changement n'est intervenu depuis en ce qui concerne l'utilisation. Vous pouvez également attendre votre lettre d'information. Il n'y a de changement important qu'en ce qui concerne la partie habitation des exploitations agricoles et sylvicoles, qui feront désormais partie du patrimoine foncier.
Patrimoine foncier (impôt foncier B)
Pour l'impôt foncier B, la surface du terrain et la valeur indicative du terrain sont déterminantes. Vous pouvez les consulter gratuitement ici.
Système central d'information sur la valeur foncière en Baden-Württemberg
Pour le modèle modifié de la valeur foncière en Baden-Württemberg, seules quelques données sont nécessaires. En règle générale, vous avez déjà réuni toutes les données nécessaires à la remise d'une déclaration complète grâce à la lettre d'information et à une consultation du système central d'information sur les valeurs foncières en Baden-Württemberg.
Les valeurs indicatives des sols sont déterminées par les comités d'expertise indépendants des communes. Si les comités d'expertise n'ont pas encore fourni les données après le 1er juillet, consultez à nouveau le site ultérieurement. Si vous avez des questions à ce sujet ou sur la détermination des valeurs indicatives du sol, veuillez vous adresser à votre comité d'expertise local.
Pour déposer la déclaration de constatation, vous avez besoin des données suivantes:
- Référence du dossier
- Référence : Lettre d'information, avis de valeur unitaire, avis de taxe foncière
- Situation de la parcelle
- Référence : Lettre d'information, contrat de vente, avis de valeur unitaire, avis de taxe foncière
- Commune / parcelle
- Référence : Lettre d'information, système central d'information sur les valeurs foncières
- Surface du terrain
- Référence : système central d'information sur les valeurs foncières, extrait payant du registre foncier
- Valeur indicative du terrain
- Référence : système central d'information sur les prix des terrains, commission locale d'expertise
- Part de la parcelle (en cas de propriété d'un logement ou d'une partie de logement)*
- Référence : déclaration de partage, contrat de vente
*Même dans le cas d'un terrain de garage commun, il peut arriver que l'ensemble ou une partie de l'installation (par exemple la place devant le garage) soit divisée en propriété partielle. Dans un tel cas, veuillez indiquer votre part de la parcelle concernée dans la déclaration.
Exploitation agricole et forestière (impôt foncier A)
Pour l'impôt foncier A, outre la surface du terrain, le type d'utilisation et l'indice de rendement sont importants. Vous pouvez consulter gratuitement ici une grande partie des données requises.
Géoportail des parcelles agricoles et forestières aux fins de la taxe foncière
Pour déposer la déclaration de constatation, vous avez besoin des données suivantes:
- Référence du dossier
- Référence : Lettre d'information, avis de valeur unitaire, avis de taxe foncière
- Situation du terrain
- Référence : Lettre d'information, contrat de vente, avis de valeur unitaire, avis de taxe foncière, justificatif de parcelle payant*
- Commune / Commune / Numéro de la parcelle / Parcelle
- Référence : Lettre d'information, Géoportail des parcelles agricoles et forestières aux fins de la taxe foncière, justificatif de parcelle payant*
- Surface du terrain
- Référence : Géoportail des parcelles agricoles et forestières utilisées aux fins de la taxe foncière, justificatif de parcelle payant*
- Type d'utilisation
- Référence : L'utilisation de la parcelle dans la réalité est déterminante (le cas échéant, demander au fermier), explications détaillées dans l'aide ELSTER pour le champ correspondant
- Indice de mesure du rendement, p. ex. pour les cultures et les prairies
- Référence : Géoportail des parcelles utilisées à des fins agricoles et forestières pour l'impôt foncier, justificatif de parcelle payant avec estimation du sol*
- Ggf. Angaben zum Wuchsgebiet
- Fundstelle: Wuchsgebietstabelle Baden-Württemberg
*Disponible auprès du service local du cadastre
Les réponses aux questions les plus fréquentes sur la réforme de l'impôt foncier se trouvent dans la FAQ. Le chatbot fiscal et les bureaux des impôts répondent aux questions sur le dépôt des déclarations.
En outre, un dépliant contenant les informations les plus importantes est disponible dans les bureaux fiscaux locaux.