Die Umsatzsteuer wird umgangssprachlich auch als Mehrwertsteuer bezeichnet. Der deutschen Umsatzsteuer unterliegen dem Grunde nach alle Leistungen eines Unternehmens, die im Inland gegen Entgelt ausgeführt werden. Gemessen an ihrem Aufkommen ist die Umsatzsteuer eine der bedeutendsten Steuern in der Bundesrepublik Deutschland.
Der Umsatzsteuer unterliegen insbesondere
- die Lieferungen (zum Beispiel Verkäufe von Gegenständen) und die sonstigen Leistungen (zum Beispiel Dienstleistungen), die im Rahmen der unternehmerischen Tätigkeit im Inland gegen Entgelt ausgeführt werden.
- die Einfuhr von Gegenständen aus dem Drittland in das Inland (die hierbei entstehende Einfuhrumsatzsteuer wird vom Zoll erhoben) und
- der innergemeinschaftliche Erwerb (Bezug von Waren aus den übrigen Ländern der Europäischen Union).
Es gibt zwei Steuersätze, den allgemeinen Steuersatz von 19 % und den ermäßigten Steuersatz von 7 %. Daneben gilt seit dem 01.01.2023 ein sogenannter Nullsteuersatz unter anderem für die Lieferung und die Installation von Photovoltaikanlagen, einschließlich der Stromspeicher, auf Wohngebäuden (§ 12 Absatz 3 Umsatzsteuergesetz).
Dem ermäßigten Steuersatz von 7 % unterliegen insbesondere Umsätze für den täglichen Grundbedarf, zum Beispiel Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, kulturelle Veranstaltungen, Fahrten im öffentlichen Personennahverkehr.
Das Umsatzsteuergesetz enthält einen umfangreichen Katalog von Leistungen, die von der Umsatzsteuer befreit sind. Dazu gehören unter anderem
- Umsätze aus der Tätigkeit als Arzt, Zahnarzt oder Heilpraktiker,
- Umsätze aus der Tätigkeit als Bausparkassen- und Versicherungsvertreter,
- Umsätze aus der Veräußerung sowie der Vermietung und Verpachtung von Grundstücken,
- die Gewährung von Krediten,
- Lieferungen von Gegenständen in andere EU-Mitgliedstaaten,
- Ausfuhrlieferungen in Länder außerhalb der EU.
Hinweis
Näheres zur Umsatzsteuer können Sie auch den "Steuertipps" und "Broschüren" entnehmen, die das Finanzministerium Baden-Württemberg unter "Publikationen" bereitstellt. Informationen erhalten Sie auch bei Ihrem Finanzamt.
Die Rechtsgrundlage für die Erhebung der Umsatzsteuer ist das Umsatzsteuergesetz.