En plus de la déclaration d'impôt sur le revenu, ne joignez pas d'autres pièces justificatives ou relevés. Il n'y a qu'une obligation de conserver les documents. C'est-à-dire qu'il vous suffit de conserver les documents pour d'éventuelles questions. En cas de besoin, votre administration fiscale les demandera pour traiter votre déclaration d'impôt sur le revenu. Plus vos indications dans votre déclaration d'impôt sont complètes, concrètes et pertinentes, moins le fisc vous demandera de justificatifs par la suite. Pour déclarer vos dépenses, utilisez en premier lieu les possibilités d'inscription sur ELSTER. Inscrivez les différentes dépenses séparément sur les lignes prévues à cet effet et ne les regroupez pas sur une seule ligne. Comme les possibilités de ventilation optionnelles dans ELSTER ne sont pas (encore) disponibles dans tous les domaines de la déclaration d'impôt, vous pouvez, pour les faits importants, fournir une explication complémentaire sous forme de relevés ou de justificatifs dès la déclaration d'impôt sur le revenu.
En règle générale, une situation fiscale est importante lorsqu'elle
- est nouveau, voire inédit ou unique,
- représente un événement (commercial) exceptionnel,
- change considérablement par rapport à l'année précédente ou
- entraîne un effet fiscal sensible.
Les faits importants ayant un impact fiscal réel peuvent être , par exemple, les suivants :
Feuille de manteau :
- Handicap
- Montants forfaitaires pour soins
- Premier paiement d'une pension ou d'une charge permanente
- Charge exceptionnelle (p. ex. dépenses pour une maison de repos, traitement alternatif)
Annexe pension alimentaire :
- Paiements de pensions alimentaires à l'étranger
Annexe N :
- Imposition dérogatoire de la mise à disposition d'une voiture de service
- Chambre de travail à domicile (explication généralement suffisante)
Annexe G/S/L :
- Cessation/cession d'entreprise (explication de la détermination du bénéfice, en cas de cessation d'entreprise, le cas échéant, expertise pour les valeurs vénales)
- Cession de parts dans des sociétés de capitaux
Annexe KAP :
- Demande de compensation de pertes
Annexe V :
- Première location
- Nouvelle série d'amortissements (explication généralement suffisante)
- Augmentation des amortissements
Annexe Enfant :
- Frais de scolarité pour la première fois
Situations étrangères :
- Annexes AUS, N-AUS, N-Gre
- Revenus étrangers
- Demande d'assujettissement illimité à l'impôt
Une demande de justificatifs au-delà de ce cadre reste à la discrétion des services fiscaux.