• Sie sind hier:
  • Startseite
  • Service
  • FAQ
  • Welche Belege für Werbungskosten, Sonderausgaben und Außergewöhnliche Belastungen muss ich bei Abgabe der Einkommensteuererklärung vorlegen?

Suchfunktion

Welche Belege für Werbungskosten, Sonderausgaben und Außergewöhnliche Belastungen muss ich bei Abgabe der Einkommensteuererklärung vorlegen?

Neben der Einkommensteuererklärung sind ab dem Veranlagungszeitraum 2017 zunächst keine weiteren Belege und Aufstellungen einzureichen. Es besteht lediglich eine Belegvorhaltepflicht. D.h. es ist ausreichend, wenn Sie die Unterlagen für eventuelle Rückfragen aufbewahren. Im Bedarfsfall fordert Ihr Finanzamt diese zur Bearbeitung Ihrer Einkommensteuererklärung an. Je vollständiger, konkreter und aussagekräftiger Ihre Angaben in Ihrer Steuererklärung sind, desto weniger Belege werden vom Finanzamt im Nachhinein angefordert. Primär können Sie daher die in ELStER vorgesehenen (optionalen) Aufschlüsselungsmöglichkeiten nutzen. Da diese (noch) nicht in allen Bereichen der Steuererklärung zur Verfügung stehen, können Sie bei bedeutenden Sachverhalten bereits mit der Einkommensteuererklärung eine ergänzende Erläuterung in Form von Aufstellungen oder Belegen einreichen.

Ein steuerlicher Sachverhalt ist in der Regel bedeutend, wenn er

  • Neu bzw. erstmalig oder einmalig ist,
  • Einen außergewöhnlichen (Geschäfts-)Vorfall darstellt,
  • Sich gegenüber den Vorjahr erheblich ändert oder
  • Eine spürbare steuerliche Auswirkung nach sich zieht.

Bedeutende Sachverhalte mit tatsächlicher steuerlicher Auswirkung können beispielsweise sein:

Mantelbogen:

  • Behinderung
  • Pflegepauschbetrage
  • Erstmalige Zahlung von Rente oder dauernden Lasten
  • Außergewöhnliche Belastung (z.B. Aufwendungen für ein Pflegeheim, alternative Heilbehandlung


Anlage Unterhalt:

  • Zahlungen von Auslandsunterhalt


Anlage N:

  • Abweichende Besteuerung der Dienstwagenüberlassung
  • Häusliches Arbeitszimmer (Erläuterung in der Regel ausreichend)


Anlage G/S/L:

  • Betriebsaufgabe/-veräußerung (Erläuterung der Gewinnermittlung, bei Betriebsaufgabe ggfs. Gutachten für Verkehrswerte)
  • § 17 EStG Vorgänge


Anlage KAP:

  • Antrag auf Verlustverrechnung


Anlage V:

  • Erstmalige Vermietung
  • Neue Abschreibungsreihe (Erläuterung in der Regel ausreichend)
  • Erhöhte Abschreibungen


Anlage Kind:

  • Erstmalige Schulgeld


Ausländische Sachverhalte:

  • Anlagen AUS, N-AUS, N-Gre
  • Ausländische Einkünfte
  • Antrag auf unbeschränkte Steuerpflicht nach § 1 Abs. 3 EStG


Eine Beleganforderung darüber hinaus liegt weiterhin im Ermessen der Finanzämter.

Fußleiste