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Quels sont les délais de dépôt pour la déclaration préalable de TVA et la déclaration annuelle de TVA ? A quoi faut-il faire attention lors de la transmission électronique ?

Si vous exercez une activité entrepreneuriale, vous devez en principe transmettre par voie électronique une déclaration préalable de TVA à l'administration fiscale pour chaque mois ou trimestre écoulé. En outre, une déclaration de TVA est requise pour l'année civile. Si vous appliquez le régime des petites entreprises (§ 19 de la loi sur la TVA - UStG), vous êtes normalement exempté de la remise des déclarations préalables de TVA et de la déclaration annuelle.

La période de dépôt des déclarations préalables de TVA pour l'année en cours est régulièrement déterminée en fonction du montant de la TVA de l'année précédente. Les règles suivantes s'appliquent notamment :

  • Si votre TVA pour l'année civile précédente s'élève à plus de 7 500 €, vous devez déposer une déclaration préalable de TVA tous les mois pendant l'année en cours.
  • Si votre taxe sur le chiffre d'affaires de l'année précédente n'a pas dépassé 1.000 €, l'administration fiscale peut vous dispenser de déposer des déclarations préalables de TVA.
  • Si, pour l'année civile précédente, l'excédent en votre faveur est supérieur à 7.500 €, vous pouvez choisir le mois civil comme période de déclaration préalable au lieu du trimestre civil.

Si vous démarrez une nouvelle activité entrepreneuriale, la période de déclaration préalable est déterminée en fonction de la taxe prévue pour l'année de création
. Pour ce faire, vous devez déterminer, dans le cadre d'un pronostic, l'impôt sur le chiffre d'affaires à payer ou l'excédent d'impôt préalable probable pour l'année de la création de l'entreprise. Si la taxe prévue est supérieure à 7.500 €, vous devez déposer des déclarations préalables pour chaque mois civil. Si la taxe ne dépasse pas 7.500 €, vous devez envoyer des déclarations préalables à l'administration fiscale pour chaque trimestre civil. Si l'excédent prévisible pour l'année civile en cours est supérieur à 7.500 €, vous pouvez choisir le mois civil comme période de déclaration préalable au lieu du trimestre civil.

Vous devez transmettre la déclaration préalable à l'administration fiscale par voie électronique au plus tard le 10e jour suivant la fin de la période de déclaration préalable (trimestre, mois).
Exemple :
En cas d'obligation de dépôt mensuel, la déclaration préalable de TVA pour le mois de mars doit être déposée avant le 10 avril. En cas de dépôt trimestriel, vous devez transmettre la déclaration préalable pour le 2e trimestre civil à l'administration fiscale avant le 10 juillet.

Si le 10e jour tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié légal, le délai de dépôt expire le premier jour ouvrable suivant.

Sur demande, l'administration fiscale peut prolonger le délai de dépôt des déclarations préalables et de paiement des acomptes (prolongation du délai permanent). Dans ce cas, le délai de remise et de paiement est reporté d'un mois, par exemple du 10 février au 10 mars. Si vous êtes tenu de déposer des déclarations préalables mensuelles, vous devez verser une avance dite spéciale à l'administration fiscale afin d'obtenir la prolongation du délai permanent.

En outre, vous devez transmettre une déclaration annuelle de TVA à l'administration fiscale pour l'année civile écoulée.

Dans le domaine de la TVA, le principe de l'auto-déclaration s'applique. Cela signifie que vous devez calculer vous-même la taxe dans la déclaration préalable de TVA et dans la déclaration annuelle et la verser à l'administration fiscale.
Attention : si l'administration fiscale suit vos indications, vous ne recevrez pas de message séparé ni de demande de paiement. L'administration fiscale ne fixe l'impôt par un avis d'imposition séparé que si elle s'écarte des montants que vous avez déclarés.

Pour toutes les déclarations en matière de TVA, il existe une obligation générale de transmission électronique. Vous devez donc

  • la déclaration préalable de TVA,
  • la demande de prorogation du délai permanent/la déclaration de l'acompte spécial ainsi que
  • la déclaration de TVA

de manière authentifiée par voie électronique à l'administration fiscale.

Veuillez noter que la transmission électronique doit impérativement être authentifiée. Pour cela, vous avez besoin d'un certificat électronique que vous pouvez obtenir sur www.elster.de. Pour des raisons de sécurité, l'enregistrement comprend plusieurs étapes et implique notamment l'envoi de données d'enregistrement par voie postale. Afin de garantir la transmission des préinscriptions dans les délais, il est conseillé de procéder à l'enregistrement dans les temps.

Ce n'est que dans des cas de rigueur justifiés que l'administration fiscale compétente peut exceptionnellement renoncer à la transmission électronique (article 150, paragraphe 8 du code fiscal allemand - AO - en relation avec l'article 18, paragraphe 1, phrase 2 de la loi sur la TVA). Vous devez demander par écrit à l'administration fiscale le recours à la réglementation des cas de rigueur et expliquer les raisons pour lesquelles la transmission électronique n'est pas acceptable pour vous. Une transmission sur papier n'est autorisée que si l'administration fiscale accède à votre demande.

 

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