L'administration fiscale peut forcer le dépôt de la déclaration d'impôt en menaçant et en fixant une astreinte (article 328 du code fiscal allemand). Si aucune déclaration fiscale n'est déposée, l'administration fiscale peut déterminer les bases d'imposition par voie d'estimation et fixer l'impôt par décision d'estimation (article 162 du code fiscal). En outre, l'administration fiscale peut fixer une pénalité de retard à l'encontre de la personne qui ne remplit pas l'obligation de déposer une déclaration d'impôt ou qui ne la remplit pas dans les délais (article 152 du code fiscal allemand). Si une déclaration d'impôt parvient à l'administration fiscale plus tard que fin février de la deuxième année suivante ou, si l'administration fiscale a fixé dans certains cas une date antérieure pour le dépôt de la déclaration (demande préalable), seulement après cette date, l'administration fiscale est tenue de fixer une pénalité de retard. Pour les périodes d'imposition 2020-2024, les délais ont été prolongés par la quatrième loi sur l'assistance fiscale Corona.