Pour la constitution d'un abattement dans les ELStAM(ElektronischeLohnSteuerAbzugsMerkmale), une demande de réduction de l'impôt sur les salaires doit être déposée auprès de l'administration fiscale dans la circonscription de laquelle vous résidez actuellement
Remarque
Les caractéristiques déterminantes pour la procédure de retenue de l'impôt sur les salaires, telles que la classe d'imposition, le cas échéant le coefficient, le nombre d'abattements pour enfants, les autres abattements, mais aussi la caractéristique de l'impôt religieux, sont enregistrées par l'administration fiscale dans une base de données centrale pour tous les salariés. Sur la base de ces données, l'administration fiscale met les caractéristiques de prélèvement de l'impôt sur les salaires à la disposition des employeurs pour qu'ils puissent les consulter par voie électronique. Vous trouverez de plus amples informations à ce sujet sur le site www.elster.de.
Dans la mesure où des documents peuvent être présentés pour justifier les différentes dépenses, vous devriez les joindre à la demande de réduction de l'impôt sur le salaire.
Pour savoir quels abattements sont constitués, consultez la question Quels frais puis-je faire valoir comme abattements ?
Le délai pour introduire la demande commence le 1er octobre de l'année pour laquelle l'abattement doit être appliqué. Il se termine le 30 novembre de l'année civile à laquelle l'exonération s'applique. Cela signifie que la demande de réduction de l'impôt sur les salaires pour l'année 2025 peut encore être introduite jusqu'au 30 novembre 2025. Après cette date, une réduction d'impôt ne peut être prise en compte qu'au moment de l'établissement de l'impôt sur le revenu.
En cas de première demande d'abattement pour l'année civile 2025 ou en cas d'augmentation de l'abattement valable pour l'année civile 2024, la "Demande de réduction de l'impôt sur les salaires et sur les caractéristiques de la retenue d'impôt sur les salaires 2025" (formulaire principal) et les annexes correspondantes à la demande de réduction de l'impôt sur les salaires ("Annexe frais professionnels", "Annexe dépenses spéciales / charges exceptionnelles", "Annexe dépenses proches du budget / mesures énergétiques") sont disponibles sous Mon Elster(lien direct pour les utilisateurs enregistrés) et peuvent être transmises électroniquement à l'administration fiscale. Les "Instructions relatives à la demande de réduction de l'impôt sur les salaires" vous aideront à les remplir. Les personnes qui demandent en 2025 au maximum l'abattement calculé pour l'année civile 2024 ou qui souhaitent uniquement que le nombre d'abattements pour enfants soit pris en compte comme l'année précédente, ont besoin du formulaire principal et de l'annexe "Demande simplifiée/autres" du formulaire officiel "Demande de réduction de l'impôt sur les salaires et sur les caractéristiques de l'impôt sur les salaires 2025".
Vous pouvez également obtenir les formulaires de demande sur le centre de formulaires du ministère fédéral des Finances (à imprimer) ou au centre de services de votre administration fiscale sous forme imprimée.
Vous pouvez demander un abattement pour deux années civiles