Le régime des petites entreprises (§ 19 de la loi sur la taxe sur le chiffre d'affaires - UStG) est un régime de simplification pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est faible. Les prestations fournies sont ainsi exonérées de la taxe sur le chiffre d'affaires. À compter du 1er janvier 2025, ce régime a été remanié et adapté, entre autres, aux exigences du droit européen.
Vous pouvez bénéficier du régime des petites entreprises si votre chiffre d'affaires total (§ 19 alinéa 2 UStG) n'a pas dépassé 25.000 € au cours de l'année civile précédente et n'excède pas 100.000 € pour l'année civile en cours. Si le seuil de 100.000 € est dépassé dans l'année civile en cours, il n'est plus possible de continuer à bénéficier du régime des petites entreprises à partir de ce moment-là.
Le régime de la micro-entreprise a pour conséquence que les opérations que vous réalisez sont exonérées. En contrepartie, vous ne pouvez donc pas déduire la TVA en amont sur les prestations achetées.
En refusant la déduction de la TVA en amont, le régime de la micro-entreprise peut, dans certaines circonstances, avoir des conséquences défavorables. C'est pourquoi la loi vous donne la possibilité de renoncer au régime des petites entreprises et d'opter pour l'imposition selon les règles générales (option pour l'imposition normale, § 19 alinéa 3 UStG). Vous êtes lié à la déclaration de renonciation pendant cinq années civiles.
Remarque
Si vous appliquez le régime des petites entreprises, vous ne pouvez pas mentionner séparément la TVA sur vos factures. Pour les factures de faible montant (factures dont le montant total ne dépasse pas 250 € ; § 33 UStDV), l'indication du taux d'imposition est considérée comme une mention séparée de la taxe.
Si vous ne respectez pas cette règle et que vous mentionnez la taxe séparément sur les factures ou que vous indiquez le taux d'imposition sur les factures de faible montant, les conséquences de l'article 14c, paragraphe 2, de la loi sur la TVA (mention non autorisée de la taxe) s'appliquent et vous êtes redevable de la TVA. Les destinataires de vos factures ne peuvent pas déduire les montants de taxe indiqués de manière injustifiée en tant que taxe en amont.