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Dois-je faire modifier mes caractéristiques électroniques de prélèvement de l'impôt sur le salaire (ELStAM) après une séparation en 2023 ?

Si des époux/partenaires de vie se sont séparés durablement en 2023, ils doivent en informer l'administration fiscale au moyen du formulaire officiel Déclaration de vie séparée durable -Autres- Rechercher - Titre : Déclaration de vie séparée durable. La communication peut également être effectuée par voie électronique sur Mon ELSTER si vous êtes enregistré sur ELSTER. La séparation durable est mentionnée dans les caractéristiques électroniques de retenue de l'impôt sur les salaires (ELStAM). Pour l'année suivante (à partir de 2024), la classe d'imposition I est ainsi automatiquement attribuée.

Les époux/partenaires peuvent toutefois demander un changement de classe d'imposition auprès de l'administration fiscale. La demande s'effectue au moyen du formulaire Demande de changement de classe d'impôt pour les époux/partenaires - Divers - Recherche - Titre : Demande de changement de classe d'impôt , que les deux époux/partenaires doivent signer. La demande peut également être transmise par voie électronique sous Mon ELSTER. Les conjoints peuvent choisir entre les combinaisons de classes fiscales III/V, IV/IV ou IV/IV avec facteur.

Chaque salarié a en outre la possibilité de faire mentionner dans ses ELStAM une classe d'impôt moins favorable pour lui (c'est-à-dire une retenue d'impôt sur le salaire plus élevée). Par rapport à la classe d'imposition II, seule la classe d'imposition I est considérée comme moins favorable, par rapport à la classe d'imposition III, les classes d'imposition I, II, et IV sont considérées comme moins favorables. Pour ce faire, il est possible d'utiliser le formulaire Demandes relatives aux caractéristiques électroniques de la retenue d'impôt sur les salaires -Autres- Rechercher - Titre : Demandes relatives aux caractéristiques électroniques de la retenue d'impôt sur les salaires (également via Mon ELSTER ).

 

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