Markus est en train de créer une entreprise. Pour ce faire, il a besoin d'un numéro d'identification fiscale. Il s'inscrit sur le site www.elster.de pour remplir le questionnaire d'enregistrement fiscal par voie électronique. Markus découvre comment s'inscrire sur le site www.elster.de. Pour s'inscrire, il doit créer un compte utilisateur. Il trouve le questionnaire d'enregistrement des taxes sous la rubrique "Formulaires et services", puis sous "Tous les formulaires".
Markus remplit les informations générales du questionnaire. Il s'agit de ses données personnelles, telles que son nom, son prénom, sa date de naissance et sa religion. Il indique également son numéro de téléphone dans les informations générales, afin que les questions puissent être clarifiées rapidement et de manière non bureaucratique. Il remplit le mandat de prélèvement SEPA. Ainsi, il ne doit pas penser aux délais de paiement.
Au point 13 du questionnaire relatif à l'enregistrement fiscal des entrepreneurs individuels, Markus commence à réfléchir pour la première fois. Ici, il doit saisir le bénéfice attendu pour la première et la deuxième année de sa nouvelle entreprise. Markus effectue la saisie à la ligne "Entreprise commerciale" dans le champ "Contribuable(s) l'année de l'ouverture de l'entreprise" et "Contribuable(s) l'année suivante". Puisqu'il est également employé à côté, il doit également saisir son salaire. Il l'inscrit à la ligne "travail non indépendant" dans les mêmes champs. Ces informations sont nécessaires pour la détermination éventuelle des acomptes de l'impôt sur le revenu et de la taxe professionnelle. À cette fin, des informations sur les revenus du conjoint sont également requises. L'information est le revenu attendu et est divisé en revenus de l'agriculture et de la sylviculture, du commerce, de l'activité indépendante, de l'emploi et des immobilisations.
Markus aimerait également employer des travailleurs. Il doit donc remplir le point 16 du questionnaire. Il s'agit d'informations sur l'enregistrement et le paiement de la taxe sur les salaires. Markus indique le nombre d'employés, y compris les travailleurs temporaires, et précise s'il s'agit de membres de la famille ou de travailleurs marginaux. Il indique également la date de début du versement des salaires.
Au point 17, Markus indique son chiffre d'affaires attendu. Il s'agit d'informations sur l'enregistrement et le paiement des taxes sur le chiffre d'affaires. Markus indique les sommes des ventes estimées pour l'année d'ouverture de l'entreprise et pour l'année suivante. Markus prévoit des revenus inférieurs à 22 000 euros par an et peut donc bénéficier de la réglementation relative aux petites entreprises. Il n'est donc pas autorisé à déclarer la taxe sur les ventes et, en contrepartie, il ne bénéficie pas de la déduction de la taxe en amont.
Si Markus souhaite renoncer au règlement relatif aux petites entreprises, il doit l'indiquer à la ligne 135. Pour ce faire, il doit cliquer sur la case à cocher. Le texte correspondant est le suivant : "Le chiffre d'affaires total extrapolé à l'année civile ne devrait pas dépasser la limite de l'article 19 (1) UStG. L'application du règlement relatif aux petites entreprises est supprimée. L'imposition est effectuée conformément aux dispositions générales de la loi sur l'impôt sur le chiffre d'affaires pendant au moins cinq années civiles (article 19, paragraphe 2, de la loi sur l'impôt sur le chiffre d'affaires) ; les déclarations préalables d'impôt sur le chiffre d'affaires doivent être soumises mensuellement sous forme électronique authentifiée." Markus est lié à cette dérogation à la règle des petites entreprises pendant cinq ans. Il doit alors comptabiliser la taxe sur les ventes et bénéficie de la déduction de la taxe en amont. S'il ne répond pas à l'exigence relative aux petites entreprises, il ne doit pas répondre aux questions sur la règle relative aux petites entreprises.
A partir de la ligne 148, Markus doit préciser s'il veut choisir la taxation au débit ou au réel pour le calcul de la taxe sur les ventes. En cas de taxation par débit, la TVA doit déjà être payée au moment de l'émission de la facture. Dans le cas de l'imposition réelle, en revanche, la TVA n'est pas payée tant que le client n'a pas payé. Mark fait son choix en cliquant sur la case à cocher appropriée. Le texte correspondant est le suivant : "Je calcule la TVA en fonction des frais convenus (taxation par débit)" ou "Je calcule la TVA en fonction des frais perçus (taxation réelle)".
Comme Markus souhaite établir des relations commerciales avec d'autres pays de l'UE, il demande un numéro d'identification TVA à la ligne 154 en cochant la case correspondante. Le texte correspondant est le suivant : "J'ai besoin d'un numéro d'identification TVA (ID TVA) pour participer aux échanges intracommunautaires de biens et de services. Note : Dans le cas d'une unité fiscale, le numéro d'immatriculation à la TVA de la société contrôlée doit être demandé par la société contrôlante Il peut le faire à tout moment.
Maintenant, Markus a effectué toutes les saisies et peut transmettre le formulaire par voie électronique au bureau des impôts. Markus peut maintenant se lancer dans ses activités entrepreneuriales. Il ne doit cependant pas oublier qu'à l'avenir, il devra également préparer les déclarations annuelles de TVA et d'impôt sur le revenu et les transmettre par voie électronique.
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