Si les conditions d'une taxation obligatoire sont remplies, le travailleur est légalement tenu de déposer une déclaration d'impôt sur le revenu.
Une taxation obligatoire est par exemple effectuée lorsque
- le salarié a perçu des revenus ou des revenus de remplacement exonérés d'impôt et soumis à la réserve de progression (par exemple des allocations de chômage, des allocations parentales, des allocations de maladie, des allocations de chômage partiel, des indemnités pour perte de revenus ou des indemnités d'insolvabilité), des montants d'augmentation en cas de retraite partielle ou des revenus étrangers positifs de plus de 410 €.
- le salarié ou son conjoint a perçu, en plus de son salaire, d'autres revenus (par exemple des pensions de l'assurance retraite obligatoire, des revenus de location et d'exploitation) dont le total positif est supérieur à 410 €. Lors de la détermination des revenus, les rentes ne sont prises en compte fiscalement que pour la part imposable et après déduction d'un forfait pour frais professionnels d'un montant total de 102 €.
- le salarié a perçu simultanément des salaires de plusieurs employeurs.
- pour les conjoints salariés soumis à une imposition commune, le salaire de l'un des conjoints a été imposé selon la classe d'imposition V ou VI ou, pour la classe d'imposition IV, le facteur a été inscrit.
- un montant exonéré (à l'exception du montant forfaitaire pour les personnes handicapées ou les survivants) a été déterminé et enregistré pour le salarié et que le salaire total perçu au cours de l'année civile ne dépasse pas ce que l'on appelle le plafond du salaire. A partir de l'année d'imposition 2023, le plafond du salaire est calculé comme étant la somme de l'abattement de base, du montant forfaitaire pour salariés et du montant forfaitaire pour dépenses spéciales. Pour les conjoints, l'abattement de base et le montant forfaitaire pour dépenses spéciales sont doublés. Le ministère fédéral des Finances met à disposition sur son site Internet www.bmf-steuerrechner.de les nouveaux plafonds de salaire pour les différentes années à partir de 2023 (plafond de salaire pour l'année 2023 : 12.174 € ou 23.118 € pour les conjoints et à partir de l'année 2024 : 13.050 € ou 24.870 € pour les conjoints).
Remarque
Si les conditions d'une taxation obligatoire sont remplies, la déclaration d'impôt sur le revenu pour l'année 2024 doit en principe être déposée avant le 31 juillet 2025.
Vous trouverez de plus amples informations dans l'invitation publique annuelle à déposer une déclaration d'impôt (formulaire fiscal ESt 1).
Il est préférable de déposer votre déclaration d'impôt sur le revenu par voie électronique via ELSTER et utilisez la déclaration d'impôt pré-remplie. L'aide à la saisie électronique vous aide à la remplir.